연말정산 중소기업 취업자 소득세 감면 방법 및 서류 다운로드

연말정산 시 중소기업에 취업하고 있는 사람은 소득세를 감면받을 수 있습니다. 소득세 감면 방법과 제출서류를 마지막에 hwp(한글) 파일로 첨부하였으니 다운로드하여 사용하시기 바랍니다.

 

 

1. 중소기업 취업자 소득세 감면 대상자

• 청년: 근로계약 체결일 현재 15-34세 이하인 자(군복무기간은 최대6년까지)
• 고령자: 근로계약 체결일 현재 60세 이상인 자
• 장애인 등: 장애인 / 국가유공자 등 상이자 / 5.18 민주화운동 부상자 / 고엽제 후유증 등 장애등급 판정을 받을 사람
• 경력단절여성

 

2. 감면 제외대상 근로자

• 일용근로자
• 임원
• 최대주주·최대출자자(개인사업자의 경우 대표자)와 그 배우자
• 국민연금부담금·기여금, 건강보험료 납부사실이 없는 사람(가입제외대상인 경우 제외)

 

3. 감면대상 중소기업

본인이 취업한 기업이 중소기업기본법 제2조에 따른 중소기업이면서 감면 대상 업종을 주된 사업으로 영위하고 있어야 합니다.

 

3.1. 감면대상 업종

• 농업, 임업 및 어업, 광업
• 제조업, 전기·가스·증기 및 수도사업
• 하수·폐기물처리·원료재생 및 환경복원업
• 건설업, 도매 및 소매업, 운수업
• 숙박 및 음식점업 (주점 및 비알콜 음료점업 제외)
• 출판·영상·방송통신 및 정보서비스업(비디오물 감상실 운영업 제외)
• 부동산업 및 임대업
• 연구개발업, 광고업, 시장조사 및 여론조사업
• 건축기술·엔지니어링 및 기타 과학기술서비스업
• 기타 전문·과학 및 기술 서비스업
• 사업시설관리 및 사업지원 서비스업
• 기술 및 직업훈련 학원
• 사회복지 서비스업, 수리업
• 창작 및 예술 관련 서비스업, 스포츠 서비스업, 도서관, 사적지 및 유사 여가 관련 서비스업(’ 20.1.1. 이후 발생하는 소득부터 적용)

3.2. 감면제외 업종

• 전문·과학 및 기술서비스업종 중 전문서비스업 (법무 관련, 회계·세무 관련 서비스업 등)
• 보건업(병원, 의원 등)
• 금융 및 보험업
• 유원지 및 기타 오락 관련 서비스업
• 교육서비스업(기술 및 직업훈련 학원 제외)
• 기타 개인 서비스업

 

4. 감면신청방법 및 제출 서류

4.1. 근로자

감면적용을 받으려는 근로자는 회사(원천징수의무자)에 중소기업 취업자 소득세 감면신청서를 취업일이 속하는 달의 다음 달 말일까지 제출하면 됩니다.(병역기간 나이 산정을 위해 병역복무기간을 증명하는 서류인 병적증명서 등을 첨부하여 제출)

 

관할 세무서에서는 원천징수의무자인 회사에서 제출한 명세서만 받기 때문에 근로자는 중소기업 취업자 소득세 감면신청서를 회사에 제출해야 합니다.

 

퇴직한 근로자는 주소지 관할 세무서에 신청서를 직접 제출 가능합니다.

 

중소기업 취업자 소득세 감면신청서.hwp

0.14MB

 

 

4.2. 중소기업

원천징수의무자(회사)는 감면신청을 받은 날이 속하는 달의 다음달 10일까지 '중소기업 취업자 소득세 감면 대상 명세서'를 원천징수 관할세무서에 제출하면 됩니다.

 

 

 

국세청 소득세 감면 서식 확인하기

 

 

 

5. 감면 대상자의 소득세 감면율(23년 취업기준)

• 청년: 90%(200만 원 한도)
• 60세 이상자: 70%(200만 원 한도)
• 장애인: 70%(200만원 한도)
• 경력단절 여성: 70%(200만원 한도)

 

 

 

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